Finanzas Públicas en Irán

Presupuesto y carga fiscal pública

Las sanciones internacionales contra Irán han suscitado preocupaciones presupuestarias para el ejercicio económico que comenzó el 21 de marzo de 2013. En las últimas décadas, casi el 60 por ciento de los ingresos del gobierno procedían de los ingresos del petróleo. Desde que se impusieron las sanciones, la proporción del petróleo como porcentaje de los ingresos gubernamentales cayó por debajo del 40 por ciento, nivel que se registró por última vez a finales de los años ochenta. La figura 4 muestra la tendencia de los ingresos del petróleo como porcentaje de los ingresos gubernamentales en Irán.

El Gobierno ha anunciado su voluntad de sustituir los ingresos del petróleo por ingresos fiscales en el proyecto de presupuesto fiscal para 201329 . El pago de los sueldos y salarios de los empleados del Estado constituye casi el 70% de los gastos totales del gobierno. El 30% restante del presupuesto se gasta en el desarrollo de la infraestructura.

Surgen dos preguntas más: primero, ¿es factible a corto plazo la sustitución de los ingresos del petróleo por impuestos? En segundo lugar, ¿qué consecuencias tendrá ese aumento de los impuestos en el desarrollo de la economía no estructurada?

En el Irán, la proporción de los ingresos fiscales totales como porcentaje del PIB es inferior a la de cualquier otro país desarrollado y en desarrollo no petrolero. Según los indicadores del Banco Mundial, la relación entre los impuestos y el PIB iraní fue de alrededor del 6% entre 2001 y 2006, mientras que el promedio mundial fue de más del 14%. En general, los ingresos del petróleo han sustituido a los ingresos fiscales, lo que ha dado lugar a un Estado relativamente menos dependiente de sus ciudadanos. Siempre que el gobierno se enfrentó a crisis petroleras negativas, como la reducción de los precios del petróleo en 1986 (introducción de acuerdos de precios netos retroactivos para mantener la cuota de mercado por parte de la Organización de Países Exportadores de Petróleo) y 1997 (crisis financiera del Asia oriental), el gobierno iraní amplió sus fuentes tributarias y diversificó la economía haciendo más hincapié en las exportaciones y la producción no petroleras.

Este aumento de los impuestos podría ampliar la economía no estructurada. Los altos aranceles e impuestos sobre el comercio son dos de los determinantes habituales de la propensión al contrabando, así como el tamaño de la economía informal. El aumento de los impuestos sobre las importaciones alienta a los importadores a subfacturar el monto real de sus importaciones. Esa facturación incorrecta reduce la cantidad de impuestos que se pagan al gobierno. En un estudio monográfico realizado en Chile, Phylaktis muestra que los aranceles tienen un efecto positivo en el contrabando32 . En otro documento, Pitt señala que las restricciones comerciales, como los impuestos y derechos comerciales, provocan disparidades de precios entre los países, lo que alienta a los comerciantes ilegales a utilizar esas diferencias de precios para su propio beneficio personal33 . Esto constituirá una carga adicional para las industrias y empresas que ya están sometidas a la presión financiera resultante de la devaluación del rial frente a otras monedas importantes. La devaluación del rial también ha aumentado los costos financieros de la importación de materias primas, intermediarios y bienes de capital al Irán. En esta situación, el aumento de las presiones fiscales sólo servirá para aumentar los incentivos de los agentes económicos para entrar en la economía no estructurada y evadir impuestos.

¿Qué puede hacer el gobierno iraní para hacer frente al déficit presupuestario debido a la caída de los ingresos del petróleo? Una opción puede ser ampliar la base impositiva en lugar de aumentar los tipos impositivos. El aumento de los tipos impositivos, como el del impuesto de sociedades, no sólo desplazará a las empresas «fuera de los libros» sino que también afectará negativamente a la competitividad de las empresas iraníes en la región. Al reducir los tipos del impuesto de sociedades, las pérdidas de ingresos serán mínimas porque los tipos más bajos ayudan a atraer beneficios del extranjero a través de los precios de transferencia y la reestructuración financiera34 . Una forma de ampliar las bases impositivas en el Irán es la introducción de «impuestos verdes», también llamados «impuestos ambientales» o «impuestos sobre la contaminación». En los periódicos de todo el mundo han aparecido imágenes de Teherán envueltas en una espesa niebla. Los impuestos verdes tienen por objeto asegurar que los agentes económicos emisores paguen el costo real de sus actividades, penalizándolos por su externalidad negativa sobre la población. El efecto final de los ingresos de esta última política depende de la calidad de las instituciones económicas y políticas. El aumento de los impuestos ecológicos también puede alentar a las empresas a transferir parte de sus actividades a la clandestinidad si la calidad del sistema de vigilancia es deficiente. En consecuencia, veremos el surgimiento de una economía informal más amplia sin la disminución prevista de la contaminación.

Para compensar la reducción de los ingresos derivados del petróleo con los ingresos fiscales, la economía iraní debe estimular una mayor inversión extranjera directa atrayendo más inversores nacionales y extranjeros, aumentar la libertad económica y mejorar la rendición de cuentas de las instituciones políticas ante la población. Cuanto mayor sea el tamaño de las actividades económicas formales en el Irán, mayor será la proporción de los ingresos fiscales como parte de los ingresos totales del gobierno. Sin embargo, para cumplir con esto, el Estado iraní debe asegurar los derechos de propiedad, el estado de derecho, la estabilidad política y aumentar la eficiencia del gobierno y el desarrollo financiero, además de reducir la carga regulatoria. Sin estos aspectos clave de la buena gobernanza, la parte no petrolera de la economía no crecerá, y no habrá ningún cambio en el déficit presupuestario. Al mismo tiempo, el Irán debe darse cuenta de que tal vez no pueda atraer a los inversores extranjeros mientras sigan vigentes las sanciones.

Revisor de hechos: LI